Транспортное средство сдается в аренду, но не зарегистрировано

Comments

• Цитата: Добрый день! Ситуация следующая:ООО на ТСНО, ОКВЭД - Оптовая торговля подъемно-транспортными машинами и оборудованием. Приобрели 31.12.13 г. 2 погрузчика. Их не зарегистрировали, транспортный налог не платили. Погрузчики сдавались в аренду. Сейчас один из погрузчиков планируют продать, второй погрузчик планируют зарегистрировать, платить транспортный налог и сдавать дальше в аренду.Один погрузчик принят к учету как товар, другой - как ОС.Вопрос по погрузчику, который принят как ОС.С момента принятия к учету ОС следует начислять амортизацию. Оплачивать транспортный налог уже после регистрации в органах ГосТехнадзора. Тогда единственные санкции, которые могут быть применимы - за нарушение сроков регистрации. Или еще какие-либо? Хотя и здесь будут спорные вопросы - возможность начислять амортизацию без регистрации (могут убрать из расходов по налогу на прибыль), необходимость оплачивать транспортный налог даже без регистрации, ведь погрузчик по сути эксплуатировался. НДС думаю принять к вычету можно.Помогите, пожалуйста, разобраться с нашей ситуацией.

  Здравствуйте.
  
  Вот подобный вопрос:
  
  Можно ли для расчета налога на прибыль начислять амортизацию по автомобилю до его регистрации в ГИБДД (органах Гостехнадзора)
  
  Да, можно.
  
  Основные средства (в т. ч. автомобиль) признаются амортизируемым имуществом для целей налогового учета, если они соответствуют всем необходимым для того требованиям (п. 1 ст. 256 НК РФ).
  
  Амортизацию по ним следует начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).
  
  Соответственно, начислять амортизацию по автомобилю нужно с месяца, следующего за тем, в котором он был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).
  
  Журнал Главбух 2014 год.
  
  Транспортный налог начинаете уплачивать с момента регистрации ТС ст. 359 НК РФ
  
  А о каком НДС идет речь ?
• Здравствуйте! Спасибо за ответ. Прочитала много статей по моему вопросу, пишут, что вопрос все-таки спорный,но большинство мнений подтверждают правомерность начисления амортизации без регистрации ТС.
  Речь шла о вычете НДС по незарегистрированному ТС. Возникновение у покупателя транспортного средства права на вычет НДС, предъявленного продавцом, не зависит от факта перерегистрации авто в органах на имя нового владельца.  Однако есть следующая позиция: "Если организация примет к вычету НДС до регистрации транспортного средства, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами лучше все же принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля. Кроме того, без споров с налоговыми органами в налоговом учете автомобиль включается в состав амортизируемого имущества лишь после ввода в эксплуатацию, которая возможна только по завершении регистрации транспортного средства. Поэтому и в бухгалтерском учете будет целесообразно принимать автомобиль к учету после его своевременной регистрации (Письмо Управления МНС России по г. Москве от 12.05.2004 № 26-12/32341)."
  В моей ситуации ТС не зарегистрировано уже 8 месяцев и при этом активно эксплуатируется. Транспортный налог все это время не начислялся. Руководитель обещает зарегистрировать в ближайшее время.
• Цитата: Здравствуйте! Спасибо за ответ. Прочитала много статей по моему вопросу, пишут, что вопрос все-таки спорный,но большинство мнений подтверждают правомерность начисления амортизации без регистрации ТС.Речь шла о вычете НДС по незарегистрированному ТС. Возникновение у покупателя транспортного средства права на вычет НДС, предъявленного продавцом, не зависит от факта перерегистрации авто в органах на имя нового владельца.  Однако есть следующая позиция: "Если организация примет к вычету НДС до регистрации транспортного средства, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами лучше все же принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля. Кроме того, без споров с налоговыми органами в налоговом учете автомобиль включается в состав амортизируемого имущества лишь после ввода в эксплуатацию, которая возможна только по завершении регистрации транспортного средства. Поэтому и в бухгалтерском учете будет целесообразно принимать автомобиль к учету после его своевременной регистрации (Письмо Управления МНС России по г. Москве от 12.05.2004 № 26-12/32341)."В моей ситуации ТС не зарегистрировано уже 8 месяцев и при этом активно эксплуатируется. Транспортный налог все это время не начислялся. Руководитель обещает зарегистрировать в ближайшее время.

  У вас очень старая статья. Но на счет НДС вы правы. Вот что говорит Минфин о таком вычете в этом году:
  
  Редакция действует с 1 апр 2014
  
  Можно ли организации-арендатору принять к вычету входной НДС, уплаченный арендодателю автомобиля в составе арендной платы, если автомобиль в установленном порядке не зарегистрирован в ГИБДД (органах Гостехнадзора)
  
  Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга
  
  Да, можно.
  
  Налоговый кодекс РФ не ставит право организации-арендатора на вычет входного НДС в зависимость от факта регистрации автотранспортного средства в ГИБДД или органах Гостехнадзора.
  
  Есть многочисленные примеры судебных решений, где судьи подтверждали такой подход (см., например, постановления ФАС Московского округа от 14 июля 2009 г. № КА-А40/5553-09, от 9 апреля 2007 г. № КА-А40/2347-07, Поволжского округа от 30 октября 2008 г. № А55-1153/2008, Западно-Сибирского округа от 17 марта 2008 г. № Ф04-1995/2008).
  
  А вот по амортизации я с вами не согласна. Регистрация здесь вообще не при чем. Нужно было амортизировать после ввода в состав ОС. Я бы, на вашем месте ее пересчитала, тем боле, что в силу ст. 54, уточненку вы можете не подавать, а отразить расход текущем периодом.